Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaita: yra pildymo pavyzdį, pildant užsakymą, taisykles, reglamentus

Vienas iš apskaitos standartus, kurie kasmet pasiduoda į statistiką - tai pinigų srautų ataskaita. Šis dokumentas atspindi duomenis apie pinigus ir pinigų ekvivalentus, jų atsiradimo šaltinius ir kryptimis naudojimo galimybes. Mes manome, kad išsamiai, kaip užpildyti pinigų srautų ataskaita.

reikalavimai

Ši ataskaita atspindi mokėjimus ir įplaukas, pinigų sąskaitas ir pinigų ekvivalentus. Pastarasis yra labai finvlozheniya, kad gali būti lengvai paverstas pinigais, bet gali šiek tiek pakeisti kaina. Visos organizacijos, kurios apskaita, privalo imtis pinigų srautų ataskaita. Mėginys alsuoja buhalteris, jums reikia pateikti pirmojo šių metų ketvirtį po ataskaitinio pabaigoje.

Mes manome, kad išsamiai, kurie gaminiai nėra įtrauktos į dokumentą:

• iš natūrinių mainų sandoriais suma;
• investuoti į pinigų ekvivalentus;
• Valiutos sandoriai;
• gavimas pinigus į banką, pervesti lėšas tarp sąskaitų, kurios nekeičia bendra suma turtą.

Pildydama pranešime apie šeimas temas skirtų dabartinių, finansinės ir investicinės veiklos. Pirmuoju atveju jis atspindi finansinius rezultatus įprastą veiklą antra - susijusi su ilgalaikio turto įsigijimu. Mokėjimai, kurie keičia kapitalo struktūrą ir paskolų yra susijusios su finansinės veiklos. Kitas bus teikiama instrukcijų užbaigimo ataskaitoje dėl pinigų srautų, kurie yra išsamiai aprašyta, kas sudaro įvesti kiekvienoje iš eilių.

Sutrauktuose rodikliai

Standartinė forma neapima eilučių numerius. Jei dokumentas yra pristatomos statistika, kodai turi pribaigti savo, remiantis Finansų įsakymu №66 ministerija. Kitais atvejais sunumeruoti straipsnis nėra būtinas.

Kai srautai yra tarpusavyje. Pavyzdžiui, jei jie nebėra apibūdinti rangovų nei pati įmonė veiklą. Šios operacijos apima:

• pinigų srautų tarpininko komisinius, susijusius su mokėjimo paslaugomis;
• PVM ir akcizai;
• įplaukos iš atitikmens susijęs su kompensavimo komunalinių sąskaitų už nuomos.

Po atspindys valcavimo PVM reikia nurodyti skirtumą tarp gautų iš sandorio sumos skirtumą, o išvardytos kaip dalinį atlygį. Šie skaičiai gali pasirodyti eilučių:

• 4119, jei PVM išvardyti tiekėjams ir biudžetas yra mažesnis nei gavo iš klientų ir iš biudžeto;
• 4129, jei PVM išvardyti tiekėjams ir biudžeto, daugiau nei gavo iš klientų ir iš biudžeto.

Įranga

• Ataskaitoje neatspindi visą sąrašą pinigų srautus. Pati operacija gali būti suskirstyti į keletą kategorijų. Tokiu atveju, vienas mokėjimas turi būti suskirstyta į atskirus sandorius.
• Ataskaitoje yra pripildytas tūkstančių. Arba mln. RUB.
• Jei lėšos yra gautos užsienio valiuta, ataskaitoje yra saugomi sumą, išversta į rusų rublių kursu dėl apmokėjimo gavimo dienos. Jeigu panašių operacijų skaičius, kurio kaina išreikšta kitos šalies, didelis valiuta, galite naudoti vidutinį keitimo kursą.
• Būtinai atspindi pinigų ekvivalentai turtą, pakeisti kainą ir gali būti parduodami bet kuriuo metu.

skrybėlė

Pirmas dalykas, į ataskaitą pateikiama informacija apie organizacijos: Įmonės pavadinimas, PVM mokėtojo kodas, veiklos rūšis. Toliau dėti likučius sąskaitose ir kasoje laikotarpio pradžioje. Visi srautai skirstomi į tris grupes (srovė, investicinių ir finansinių operacijų), kurių kiekvienas yra toliau skirstomi į pajamų ir išlaidų. Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaitoje? Šalia kiekvieno straipsnio dviejose skiltyse nurodytos. Per pirmąjį ( "3") sudarė sumą per ataskaitinį laikotarpį ir antrasis ( "4") - praėjusiais.

Pagrindinė veikla

Pagrindinis lėšų šaltinis organizacijos yra pirkėjų ir tiekėjų pinigus. Todėl, linijos (psl.) 4111 atspindi pajamų sumą ir gautų išankstinių be PVM ir akcizų. Ši informacija gali būti gauta iš DT sąskaitos į labiausiai likvidaus turto sąskaitos (50 58) ir KT62 (76) greičiu.

gautos sumos nuoma, honorarai ir kitos komisiniai mokesčiai atėmus PVM yra apskaitomas p. 4112. Jei įprasta veikla organizacijoje yra turto nuoma, šios sumos turėtų būti įtraukti į pajamas. Apie p. 4113 nurodyta pajamos nuo finvlozheny ir kitų pajamų perparduoti pripažįstamos kaip atskiras straipsnis (4119). Šiame straipsnyje, be kita ko, apima:

• grąžinimas Darbuotojams suteiktų ilgalaikių paskolų;
• iš anksčiau nepanaudotų smulkių pinigų grąžinimo;
• finansinis rezultatas užsienio valiutų keitimo sandorių;
• skolos palūkanos investicijų.

Iš viso įrašyta į psl. 4110. pajamos Čia yra pirmoji dalis išduotas APSKAITOS STANDARTAS pinigų srautų ataskaita.

Ši procedūra yra panaši į išlaidų įdaru. Pirma, nurodykite sumą, sumokėtą tiekėjams žaliavų (4121). Duomenys yra paimti iš balanso, ypač sumų, nurodytų ant apyvartos KT50 (51, 52) ir DT60 (76). Pinigų pervedimas per sandorio atspindi 91/2, ir pinigų išleidžiama atsakingų asmenų. Be to, ataskaitoje nurodoma, kad mokama alga (4122) sumą. Šie duomenys yra paimti iš įrašų DT70 KT51. Atspindėti interesų sumą įsipareigojimai skyrė atskirą puslapį 4123..

Sumokėta mokesčio nuo pelno iš to paties pavadinimo nurodyta P suma. 4124. Visų kitų mokesčių suma, išskyrus netiesioginius, socialinių draudimo įmokų yra pripažįstami p. 4129. Kitas rodo bendrą grynųjų pinigų išlaidas (4120) ir finansinį rezultatą iš pagrindinės veiklos (4100). Štai kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą sąskaitų balansą.

Investicinė veikla: pajamos

Tuo pat metu, organizacija gali pirkti ir parduoti ilgalaikį turtą. Grynųjų pinigų srautai iš tokių operacijų turėtų būti padaryta pinigų srautų ataskaitoje. Užpildyta Pavyzdžio forma yra pateikta žemiau.

Antrajame skyriuje ataskaitos parodo gautų dividendų suma (p. 4214), pajamos iš akcijų pardavimo kitoms įmonėms (4212 psl.) Finvlozheniya. Informacija paimta iš DT50 revoliucijų (52, 58) ir 76 dalių CT gautus dividendus. Nustatyti faktinį kiekį finvlozheny reikia šių sandorių pabrėžti sumas, kad vykdė subsąskaita "Palūkanos už pastabas." Ataskaitoje taip pat pateikiama informacija apie paskolas grąžinti suteiktą (4213 psl.), Kuri yra paimta iš greičio DT50 KT58. Atskirai skiriama suma Kita (p. 4119), o bendros pajamos "(p. 4210).

Investicinė veikla: išlaidos

Atskirai lėšų suma, skiriama į skolos vertybinius popierius, paskolas (4223 psl.), Finvlozheniya pirkimo (4222 psl.), Ant mokama turėtojams akcijų ir obligacijų palūkanos (4224 psl.), Kitos išmokos (4229 psl.). Daugiau išryškino eilutę rodyti išlaidų sumą. Informacija apie kurių pagrindu įvedusios duomenis į straipsnį paimtas iš apyvartą DT58.

Štai kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą antroje dalyje.

Finansinė veikla: pajamos

Informacija apie pinigų srautų, susijusių su pokyčiais kapitalo struktūros, įrašytas į trečiąją skyriuje apskaitos standarto "Pinigų srautų ataskaita". Pildymo tas pats, kaip prieš vieną procedūra. Pirma, nurodykite, kurį įmonė gavo skolon (4311) sumą. Informacija paimta iš KT66 (67) DT50 (51) greičiu. Paskolos suma, išduotas vekselis yra pranešama atskirai (4314), taip pat indėlių savininkai per ataskaitinį laikotarpį (4312, 4313) ir kiti sandoriai (4,319) ir bendros pajamos (4310).

Finansinė veikla: išlaidos

Informacija apie pinigų srautus, kuria siekiama vekselių centrinio banko skolos išpirkimo, paskolos grąžinimas yra pripažįstami p. 4323. Duomenys imami iš DT66 (67) ir KT50 (51) greičiu. Atskirai atspindi dividendų sumokėtą sumą (4322), kitas išlaidas (4329).

rezultatai

Be p. 4400 rodo bendrą pusiausvyrą, kuri yra gaunama pridedant psl. 4100, 4200 ir 4300. sumą Neigiamos vertės įregistruoja skliausteliuose. Be to, tai rodo,:

• Fondo likutis pradžioje (4450) ir pabaigos (4500) Ataskaitinio metus.
• Pinigų vertė keitimo kurso rublio (4490) poveikis.

Štai kaip formalizuotas pinigų srautų ataskaita įmonėje. Užpildyta forma turi būti pateikta prie Federalinės mokesčių tarnybos kartu su metinės finansinės atskaitomybės. Ši taisyklė taikoma visoms organizacijoms, kurios yra pirmaujančių apskaitos, su ne pelno organizacijomis išimties. Mažos įmonės, kurių rezultatai gali būti suprantamos be pranešimo negali teikti informaciją.

Kaip užpildyti Pinigų srautų ataskaita pagal tiesioginį metodą?

01.01 Bendrovė turi likučius kasose (3000 RUB.) Ir banko sąskaita (60000 RUB.). Būtina atkreipti pinigų srautų ataskaita. Terminai pripildyto aprašyta aukščiau.

Vadovaujantis "ties metų likutis pradžioje" sumokėjo suma: 3 + 60 = 63 tūkstančių rublių ..

Už einamąjį laikotarpį, organizacija gavo 1,77 mln rublių .. į mokėjimo forma iš pirkėjų ir kitos 472 tūkst. rub. avansų forma. Šie duomenys yra paimti iš įrašų DT50 ir DT50 KT62 KT62. Blogas eilutėje "Pajamos iš pardavimo" (4111 psl.) Nurodoma PVM 1770-270 sumą + 472-72 = 1,9 mln. RUB.

Dabartiniu laikotarpiu, organizacija gavo valstybės pagalbai 70 tūkstančių suma. Patrinti. Lėšos buvo panaudotos įsigyti žaliavas, reikalingas gaminti produktus. Šių sandorių balansas patvirtino darbai:

DT51 KT86 - gavo lėšų iš biudžeto.

DT86 KT98 - sudarė Ateinančių laikotarpių sąnaudos.

Nuo valstybės pagalba padidina IC, šios sumos pripažįstamos antrojo skirsnio ataskaitoje į "kitos pajamos" (4119 psl.).

Per metus bendrovė perkelta į tiekėjų 944 tūkst. Patrinti. Duomenys paimti iš DT60 laidų KT51. Ši suma be PVM yra apskaitomas p. 4121. Be to, iš kasos aparato 150 tūkst. Rublių buvo išduotas dėl darbuotojų atlyginimų mokėjimo. Duomenys paimti iš DT70 laidų KT50. Ši suma įrašoma į šį puslapį. 4122.

Per metus buvo numatyta darbuotojų organizacijos finansinės paramos iš 210 tūkst. Rublių. Duomenys paimti iš DT73 laidų KT50. Ši išmoka yra susijusi su dabartine veikla ir pasirodo "kitų išmokų".

Darbuotojas grįžo nepanaudotas lėšas atskaitingas nuo 10 tūkst sumą kasininko. Patrinti. Per tą patį laikotarpį, iš tiekėjų įvedėte dėl sutarties pažeidimo parduodant prekes į 210 tūkst sumos baudą. Patrinti. Šios operacijos yra skirtos suderinti darbai: DT50 KT71 (76). Baudos ir atsakingai naudojant 220 tūkst. RUB suma. yra įtraukiami į "Kitos pajamos". Štai kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą dėl sandorių iš pagrindinės veiklos dalis.

Per metus organizacija pardavė mašiną ir pastatą. Pajamos iš sandorio sudarė mln rublių 1.18 .. Taip pat buvo įgyvendinama centriniu banku kitam subjektui vertės 40 tūkstančių. Patrinti. Šie sandoriai yra apskaitomi balanse laidinio DT51 KT60 (76), kurių bendra suma rublių 1.220.000 .. Ataskaitoje, šie sandoriai yra apskaitomi p. 4211 (nuo realizuotas veikti be PVM suma), ir 4222.

80 tūkstančių. Rubliai buvo perkeltas už einamąjį laikotarpį LLC. į paskolos forma. Duomenys paimti iš DT51 laidų KT58. Ši suma nurodyta p. 4213.

OS įsigijimo įmonė išleido 885 tūkst. Patrinti. Duomenys paimti iš DT60 laidų KT51. Kitos organizacijos buvo suteiktas paskolas 60 tūkst sumos. Patrinti. Duomenys paimti iš DT58 laidų KT51. Šios dvi operacijos įtraukiamos į linijas 4221 ir 4223.

Per ataskaitinį laikotarpį, organizacija gavo trumpalaikę paskolą 12 tūkst. Patrinti. (DT51 KT66). Ši suma įrašoma p. 4223. Bendrovė taip pat parsivežė imti banko paskolą $ 320 tūkstančiai žmonių. Patrinti. Skaičiai paimti iš greičio DT66 KT51. Ši operacija registruojama p. 4323.

Pinigų srautų ataskaita: pildymo biudžetiniai mokėjimai taisyklės

Pinigų srautai, susiję su PVM, tai reikia įrodyti, kuo mažesnis. Bendra suma mokestis apskaičiuojamas nuo visų operacijų, bet parodytas dabartinio sandorio kontekste. Iš mokesčių ir rinkliavų suma įtraukta į biudžetą, sudarė 360 tūkstančių rublių: AE - 130 tūkstančių rublių, PVM - .. 210 tūkstančių rublių, kiti mokesčiai - .. 20 tūkstančių rublių .... Viskas iš šių sumų yra įrašyti į balanso DT68 laidų KT51. Ataskaitoje sumos yra p. 4124 (240 tūkst. Rub.) Ir 4129 (20 tūkstančių. RUB.).

Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaita: yra pildymo galutinius linijas pavyzdį

Iš viso pinigų srautai iš investicinės sandorių (4200) apskaičiuojamas atimant iš visų gautų ir praleistų tūrio lėšų suma. Preliminarūs skaičiai turėtų būti "švarus" nuo PVM:

+40 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tūkstančiai žmonių. RUB.

PVM dėl finansinių sandorių nebuvo judėjimas. . Taigi, todėl srautas, kuris yra saugomas 4219 psl, yra:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tūkstančiai žmonių. RUB.

Finansinių operacijų balansas yra toks:

12 + 70-320 = -238 tūkstančiai žmonių. RUB. Ši suma įrašoma į skliausteliuose ataskaitoje.

Skirtumas tarp visų pajamų ir išlaidų (843 + 310-238 = 915 tūkstančiai žmonių. RUB.) Atsispindi straipsnyje "galutinio likučio laikotarpio." Atskirai pareiškė metų pabaigoje fondo balansą. Jis yra toks:

63 + 915 = 978 tūkstančiai žmonių. RUB.

Štai kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą. PAVYZDYS užpildyti atstovaujama nuotraukoje.

Kaip paskirstyti PVM?

Visos pajamos ir išlaidos lėšų reikia "išvalyti" mokesčio prieš užpildant ataskaitą. Šis procesas sukelia sunkumų buhalteriai. Ne visi PVM sąskaitos įrašyti atskirai. Kad nebūtų klystame skaičiavimus, būtina:

• paskirsto metinius kiekius apsisukimų DT62 (60) KT51;
• gautas skaičius dauginamas 18/118, tokiu būdu pabrėždamas PVM;
• likusi suma bus "išvalytas" nuo mokesčio.

Šis skaičiavimo metodas tinka tik rangovai, kurie parduoda prekes, kurioms taikomas 18% -S "kursą. Kaip elgtis su produktais, kurių suteikė 10% norma, ir vienas, kad nėra atleistos nuo PVM? Tokiais atvejais būtina padalinti srautus su skirtingų dydžių operacijas:

Gautas balansas PVM = PVM + gauta suma iš biudžeto - Rūšiuoti PVM - sumokėti PVM.

Apskaičiuokite skirtumą ir bus "švarus" pinigų srautą iš tam tikros veiklos:

• Teigiamas skaičius yra įrašytas 4119 psl .;
• Neigiama suma atsispindi P skliausteliuose. 4129.

Ne visi buhalteriai atitikti algoritmas. Jei PVM srautų ataskaitoje yra neatskirtas, tai turėtų būti nurodyta aiškinamajame rašte.

Kaip atspindi atlyginimą?

P. 4122 sąrašai visi mokėjimai, susiję su atlyginimais. Kyla klausimas, ar norite, kad į šią vietą, išskyrus atlyginimus, atostogos užmokestį ir premijas, ir asmeninių pajamų mokesčių ir draudimo įmokų? Kai kurie ekspertai mano, kad apmąstyti 4129. puslapį šio skyriaus galite pamatyti, kas atsiuntė pinigus šiame straipsnyje jums reikia nurodyti tik DT70 KT50 (51) apyvartą ir pervedimo suma gyventojų pajamų mokesčiu, mokesčių ir kitų mokesčių :. darbuotojų arba biudžeto. Kiti mano, kad p. 4122 reikia rodyti visus mokėjimus, susijusius su darbo užmokesčio. Tada galite nustatyti, kiek tai kainuoja, kad "turinys" darbuotojų organizaciją. Abu variantai turi teisę egzistuoti. Tik reikia nurodyti aiškinamajame rašte atspindi pasirinktą maršruto informaciją.

AE

Tinkamai užpildyti formą, jūs turite nuspręsti, kaip sandoris buvo pelnas, kuris yra mokėjimo pajamų mokesčio šaltinis per metus, tada, priklausomai nuo rezultatų, gautų įvesti duomenis. Dažniausiai, pajamų šaltinis buvo pajamos iš įprastinės veiklos. Todėl mokesčio suma įrašoma p. 4124.

pinigų ekvivalentai

Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaita, atsižvelgiant į labai likvidžias finansines investicijas? Norėdami pradėti, tegul kovoti su tais, kurie tiksliai turtas priklauso šiai kategorijai. Pinigų ekvivalentai - tai banko sąskaitas, indėliai iki pareikalavimo, ir kitas turtas, kuris gali būti lengvai konvertuojami į pinigus, tačiau kainų pokyčių rizika. Iš vertybių pusiausvyra yra teigiama p. 1250 Ta pati suma turi būti pervesta į ataskaitą.

Organizacija gali būti registruojami dėl turto, kurio kaina išreikšta kitos šalies valiuta balanso. Šiuo atveju, kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą? Pavyzdys įvedę duomenis apie sandorių užsienio valiuta.

Dizaino principas yra panašus į pildymo ataskaitos likutį. Valiutų vertybės atsispindi forma № 1 iš perskaičiavimo rublių kursą sandorio sudarymo dieną. Kai skambinate dolerių ir eurų likučių sumas į sąskaitas tuo metų pradžioje (p. 4450) ir pabaigoje (4500 psl.), Reikia nurodyti keitimo kursą gruodžio 31 d. Skirtumas, kuris gaunamas po perskaičiavimo, būtina atsižvelgti į tai sulankstyti puslapyje 4490. Jei pinigų ekvivalentai ir kredito užsienio valiuta raidės organizacijos nėra, skaičiavimai atliekami pagal formulę .:

P = 4490 Metinės apyvartos DT50 (52) KT91-1 - metinė apyvarta KT50 (52) DT91-2.

Patikrinkite ar teisingai atlikti skaičiavimai gali būti pagal šią formulę:

P 4500 = puslapyje. 4450 - Puslapis. 4400 - Puslapis. 4490.