PVM gautų išankstinių: elektros instaliacijos pavyzdžiai

Kai išvardijant būsimo pristatymo pardavėjui sumas privalo išrašyti sąskaitą faktūrą. Pirkėjas mokestį gali atskaityti nelaukiant realizavimo. Šis pakeitimas į kodeksas buvo sukurtas siekiant sumažinti mokesčių naštą tikslas. Kaip PVM susigrąžinimas gautų išankstinių praktikoje?

tarpusavio ryšys

Gavusi išankstinį mokėjimą visišką arba dalinį sumos būsimo tiekimo subjekto ūkinės veiklos , privalo apmokestinti PVM ir išrašyti sąskaitą faktūrą. Ši suma yra tada atskaitomas atitinkamos siuntos pagrindu mokesčių. Kitas bus išsamiai apsvarstyti, kaip PVM gyvenvietė gautų išankstinių iš kliento.

Sąskaitos faktūros terminas yra tik penkias dienas. Išimtys yra, kai siunta buvo pagaminti per tam tikrą laikotarpį. Bet kas apie pirkėjo, kuris perduoda lėšas dabartinio laikotarpio pabaigos, jei pardavėjas neturi sąskaitą faktūrą? Pasak arbitražinio teismo ", iš anksto pristatymo" interpretacija gali būti pripažintas gavo mokėjimo tuo pačiu laikotarpiu, kurioje buvo prekių pardavimas. Be to, pagal nutylėjimą (sąskaita-faktūra), pagal str. 120 Mokesčių kodekso, bendrovė gali būti atsakinga privechaya:

• 5-oji RUB, ar pažeidimas buvo per vieną laikotarpį ..;
• 15 tūkstančių. Patrinti. - į kelis laikotarpius;
• 10% nuo sumos (ne mažiau kaip 15 tūkstančių. RUB.), Jei mokesčių bazė buvo neįvertinta.

Atsižvelgiant į ilgalaikę tiekimo (naftos, dujų, ir D. pan.) Atveju sąskaitos faktūros gali būti bent kartą per mėnesį. Dokumentas turi būti išduotas per tą patį laikotarpį, kurį buvo iš anksto.

atsiskaitymo

Dokumente turi būti nurodyta:

• pavadinimas, adresas, skardos sandorio šalys;
• numeris ir data;
• prekių pavadinimas;
• išankstinis apmokėjimas;
• mokesčio tarifas;
• PVM suma.

Atsižvelgiant į išankstinio mokėjimo sąskaita mokesčio tarifą atveju turi būti nurodyta iš bazės procentinė dalis. Pagal šiuos duomenis, tada vyksta su svarstyti PVM Gautų avansu. Kalbant apie pavadinimą, tada sąskaitoje, galite nurodyti, kad produktų grupių pavadinimą be detaliojo dekodavimo.

registracija

1. Išankstinis mokėjimas pagal sutartį, pirkėjas nori atsižvelgti į PVM Gautų avansu.

Tokiu atveju, jums reikia stebėti gyvenviečių statusą, aiškiau apibrėžti tam tikros mokėjimo pristatymo narystę. Ji taip pat turėtų paprašyti klientui nurodykite išankstinį mokėjimą dėl gavimo komentarus. Tokia kontrolė yra būtinas, nes:

• Sąskaita faktūra yra generuojami nepriklausomai kliento 1C, išduotas ir spausdintos 2 egzemplioriais.
• Avanso suma yra apskaičiuojama remiantis dokumento duomenimis "grąžinti skolą". Jei pasirinksite mokėjimo būdą "Automatic", skirtumas apskaičiuos remiantis likučių 62.01. Uždarius visos skolos likutis bus perkeltas į 62.02. Ši suma bus rodomas sąskaitoje faktūroje. Todėl prieš pasirašant dokumentą, kurį reikia įsitikinti, kad iš pateiktos informacijos duomenų bazėje EEE.

2. Įstatymas buvo išduotas tik vienu egzemplioriumi.

Sukurti dokumentą "sąskaitų registracija avanso", kuris bus automatiškai generuoti visas likučius neįtrauktos anksto. Taikant šį metodą, turi savo apribojimus. reikia įsitikinti, kad prieš pasirašant dokumentą, kad:

• seka skaičiavimų atitinkamų;
• Nėra pasikartojančių sandorio šalių ir sutartys;
• gautinų sumų likučiai rodomi sąskaitą 62.01;
• avansų balansas - ne 62.02;
• nėra uždarų likučius sąskaitoje 62.02 ;
• savidraudos pokyčių atveju reikia perrašyti dokumentą.

PVM mokestis

Proceso algoritmas nepasikeitė. Bazinė nustatoma arba ant vežimo dieną arba mokėjimo metu. Pardavėjas privalo sumokėti mokestį pervestų sumų, ir pirkėjo - PVM Gautų avansu.

Pavyzdys. Tuo sąskaita Ltd 15.05 gautas išankstinis mokėjimas 118 tūkst. Patrinti. (Mokestis - 18%). Organizacija atliko vežimą 25.05 per 85 tūkst sumos. Patrinti. Apskaitos, kad įmonėje Buda atsispindi kaip operacija taip:

15.05:

• DT 51 KT 62 - išankstinio apmokėjimo (118 tūkstančių rublių);
• DT 76 KB 68 - 18 tūkstančių rublių - PVM gautų išankstinių. Laidai suformuota iš 15.05 sąskaitą pagrindu.

Jei tarp mokėjimo priemonių ir PVM pristatymas trunka ilgą laiką, operacija gali būti išduotas komandiravimo:

DT 19 KT TC (Techninė išlaidų sąskaitos mokėjimai rangovams) - 18 tūkstančių rublių.

DT 68 KT 19 (pristatymas PVM atskaitą) - 18 tūkstančių rublių.

Atsiskaitydami skolos teikėją atsispindi visą sumą. PVM skaičiai mokesčių mokėjimo sąskaitas.

25.05:

• DT 90 KT 41 - kaina Parduotų prekių (85,000);
• DT 62 KT 90 - pajamos iš pardavimo (118,000);
• DT 90 KT 68 - atsižvelgiant į mokestinių pajamų (18000);
• DT 68 KT 76 - atskaita PVM gautų išankstinių (18000);
• DT 62 "Išankstiniai apmokėjimai" CT 62 "Atsiskaitymai su pirkėjais", - išankstiniai apmokėjimai (118,000).

Štai kaip gautų PVM avansu skaičiavimas.

Įskaitant mokesčius, pirkėjas

Klientas, sąrašą išankstinį mokėjimą į sąskaitą tiekimo, atimama mokesčių kaltinamas pardavėjui dėl šių dokumentų pagrindu sumą:

• sąskaita;
• platezhek patvirtinantis lėšų pervedimą;
• susitarimas.

Panagrinėkime juos išsamiau. Finansų ministerija nėra speciali forma tekstūros naudojamos atsižvelgiant į išankstinio mokėjimo. Todėl galima naudoti standartinį pavyzdį dokumentą. Jei sutartyje yra sąlyga dėl pinigų pervedimo nenurodant tikslios sumos, atskaita yra taikomas mokestis, apskaičiuotas nuo nurodytų sąskaitos faktūros pardavėjų išduotą duomenimis. Jeigu taškas yra neegzistuojantis, jis negali kompensuoti mokestį.

PVM atskaitą nuo gautų avansų

Mokesčių kodeksas numato mokesčių mokėtojo teisę į kompensaciją už sumokėtas sumas. Jei įmonė naudoja ją, atsižvelgiant į atskaitymų kapitalizuotų prekių, mokesčių suma nebus nuvertinti.

Susigrąžinti PVM dėl gautų išankstinių atsitinka dėl lėšų pervedimo pirkėjui prieš ateities pristatymo atveju. Kompensuoti mokesčių gali būti vienoje iš šių laikotarpių:

• kai mokesčio suma nuo atskaitomas įsigijimo;
• jei pasikeitė sąlygos, ten buvo sutarties atšaukimo arba grąžinti avanso sumą.

PVM gautų avansinių mokėjimų bus atkurta, kiek anksčiau jis buvo gautas. Čia verta atkreipti dėmesį į šį klausimą. Grįžti gauti PVM avansas, kuris buvo priimtas esant 100% išankstinis mokėjimas už pristatymą įgyvendinama atskirose partijose, tai įvyksta sumą, atitinkančią mokesčio sąskaitų suma. Sąskaitos faktūros patys anksto eilutė jums neturėtų skirti.

pavyzdys

Imtis ankstesnės problemos sąlygas. 15.05 pirkėjas įtrauktos į pardavėjo sąskaitą iš anksto 118 tūkstančių rublių sumą. 25.05 pardavėjas išsiuntė prekes atžvilgiu gautų apie 100 tūkst sumą lėšų. Patrinti. Formavimo gautą PVM avansas laidų Checkout toliau pateiktą procesas.

15.05:

• PTP 60 PD 51 - avansas sąrašą (118,000);
• DT 68 KT 76 - iš mokesčio (18,000) suma atspindys.

25.05:

• DT 41 (19) 60 PD - nurašyti prekės (100 000) ir atspindi mokesčio sumą (18.000);
• DT 68 KT 19 - priimtas PVM atskaitą (18000);
• DT 76 KB 68 - atstatytas mokestį (18 000);
• DT 60 "Mokėjimai tiekėjams" CT 60 "Išankstiniai apmokėjimai" - 118 000 - išskaitytas iš anksto.

Svarbu apskaičiuoti mokėtinus į biudžetą mokesčius sumą. PVM deklaracija yra sukurtas remiantis šiais duomenimis. Avansu gautos sumos, siunčiami ir mokėti jiems mokesčio suma tiesiogiai priklauso nuo gautinų sumų (DZ) ir sąskaitos (CP) skolos apskaičiavimo tikslumą.

Aprašymas dalyku

už mokamas už prekių pirkimo sumos gautinos sumos yra pripažįstamos balanse lėšų suma faktiškai perduotas. Prieš galės atskaityti šie skaičiai atrodo kaip trumpalaikio turto. Tokie įsiskolinimai rodo bendrovei teisę gauti konkretiems daiktams atitinkamą kiekį, kokybę ir reikiamą įrangą. Grįžti lėšas tik tuo atveju sutarties nutraukimo anksčiau laiko, tiekėjo nesugebėjimo vykdyti prievoles, ir kitos panašios aplinkybės. Bet blogiausia situacija, įmonė gali gauti ne tik anksčiau išmokėtas sumas, bet ir atlyginti. Todėl, atsižvelgiant į BU DMZ vertinimo neturėtų rodyti išlaidų sumą, o įsigytos įrangos išlaidas, kai komandiravimo. Šis skaičius atitinka išankstinio mokėjimo PVM verte Gautų avansu.

užduotys

Apsvarstykite keletą pavyzdžių mokesčių sumas.

1. prekių tiekimas už 118 000 suma, įskaitant PVM.

• DT 08 (19) 60 NA - gautos medžiagos (100.000) ir yra laikoma tiekėjo (18,000);
• DT TS (techninės išlaidos atsiskaityta sandorio šalies) KT 68 - PVM išieškota (18000);
• DT 68 KT 19 - pelno mokesčio atskaita (18000).

2. Reflect sumokėtus neatsižvelgiant teisę į PVM atskaitą pažanga.

Dėl pirkėjo dalis:

• DT CT 60 51 - sumokėjo iš anksto (118,000);
• DT 19 KT TC - atsižvelgiama į PVM (18 000).

Pardavėjo:

• DT 08 (19) 60 PD - parengta įranga (100000) ir pardavėjo (18 000), gavo;
• DT KT TC 19 - grąžintina suma mokesčio (18 000);
• DT 68 KT 19 - priimtas į PVM atskaitą (18000).

Kitas variantas tvarkymo operacijas.

Pardavėjas:

• DT 51 KT 62 - išankstinis mokėjimas gavo - 118 000;
• DT KT TC 68 - mokėti mokesčio - 18 000.

Pirkėjas:

• DT 62 KT 90 - produktų pardavimai (jei jie naudojami kaip techninės sąskaitos 62, įrašas yra suformuotas kaip vienas šimtas tūkstančių suma) - 118,000.
• DT 90 KT 68 - atspindi mokesčio sumą parduotas prekes (Siunčiamos yra sukurtas ne, jei skaičiai 62) - 18,000;
• DT 68 KT TC - atstatytas mokesčio sumą (Siunčiamos yra sukurtas ne, jei skaičiai 62) - 18 000.

intercalculation

Priemonės gali būti nurodyta kaip mokesčio suma, ir be jo. Tai geriau nurodyti abiejų skaičiai. Tikrasis skolos yra nepiniginis, ty neapima mokesčių. Bet kompensuoti avanso ar sudėtingų skaičiavimų buvimas sutartys PVM numerių gali būti naudojamas visos skolos apskaičiavimą.

išimtys

Teisės aktai numato atvejus, kai kaupimo ir mokėjimas PVM nuo gautų avansų nėra:

• už prekes, kurios buvo įgyvendintos už Rusiją;
• darbui, apmokestinamos esant 0% lygį;
• už paslaugas, už kurias mokestis nėra mokamas visiems;
• jei bendrovė nesumoka PVM;
• jei gamybos ciklo trukmė yra daugiau nei šešis mėnesius (už kurį dekretu patvirtintas prekių sąrašą № 468).

Kad nebūtų apmokestinti remiantis darbo su ilgo gamybos ciklo išankstinio apmokėjimo, būtina pateikti kartu su mokesčio deklaracija pateikiama sutarties su pirkėju įrodymas funkcijų proceso kopiją.

Įmonė gali pasinaudoti privilegija, jei buhalteris yra atskiras apskaitos operacijų su ilgo gamybos ciklo, PVM sumos, taikomos medžiagų, kurios dalyvauja šiame procese. Šie reikalavimai nustatyti RF Mokesčių kodeksą.

Jei šios sąlygos netenkinamos, su avanso mokestis imamas remiantis bendru pagrindu. Atidėjimas suteikiamas. Jei pardavėjas yra kaltinamas PVM į vieną ketvirtį, o dokumentus dėl atleidimo teikiamos kitos, ji negali sumažinti mokesčių bazę, keičiant ar maitinti "utochnenku". Sudėtingų apskaitos vykdymo tvarka nėra teisiškai registruotas. Todėl reglamentuoja vidaus politikos organizavimą.

Šios schemos trūkumas yra taip: PVM Įsigytų ilgalaikių gamybos prekių suma, organizacija gali atsižvelgti tik į tą dieną iš produktų pardavimo. Jei įmonė gavo avansą, nemokėdami mokesčių, mes susigrąžinti PVM iš biudžeto nebus dirbti kol produktai nėra parduodami. Todėl, prieš jums patinka naudą, būtina įvertinti ekonominę naudą iš veiklos pardavimo.

išvada

Gavusi išankstinį mokėjimą už būsimų pristatymo pirkėjas privalo išrašyti sąskaitą ir imti PVM. Pagal vežimo šių sumų rezultatus atimamos. Teisingas skaičiavimas sumų priklauso nuo teisingo įvertinimo gautinų ir mokėtinų sumų. Pagrindinė taisyklė yra ta, kad sumokėtos sumos už prekes likutis, kuris bus rodomas atskirai nuo mokesčio. Be to, PVM atskaita nuo gautų avansų yra pirkėjo teisė, o ne pareiga. Sumos apskaičiuojamos remiantis ataskaitomis. Ir jei pardavėjas pateikia sąskaitą faktūrą per vėlai, jis bus paskirta bauda į nuo 5 iki 15 tūkstančių rublių sumą. Tai išdėstyta Mokesčių kodekso Rusijos Federacijos.