Finansiniai įsipareigojimai: analizė, struktūra. Įsipareigojimai yra ...

Įsipareigojimai yra operacijos, kurios sudaro banko išteklius. Kiekvienai komercinei institucijai jie yra labai svarbūs. Pirma, banko patikimumo veiksniai yra išteklių stabilumas, jų struktūra ir dydis. Antra, išteklių kaina daro įtaką pelno dydžiui. Trečia, grynųjų pinigų bazė nustato aktyvių operacijų, kurios suteikia pelną bankui, apimtį.

Finansų institucijos įsipareigojimų sąvoka

Kas tai yra Pasyviosios operacijos atlieka labai svarbų socialinį ir nacionalinį ekonominį vaidmenį: jie laikinai atleidžia gyventojų ir įmonių lėšas, kurios leidžia patenkinti ūkio poreikius apyvartiniu ir pagrindiniu kapitalu, investuojant į investicijas pinigus (santaupas) ir teikiant paskolas gyventojams. Pajamos iš indėlių ir skolos vertybinių popierių gali iš dalies padengti gyventojų nuostolius dėl infliacijos.
Banko įsipareigojimai yra: akcijų priedai, pelnas, lėšos, įstatinis kapitalas. Čia taip pat yra ir kitų grupių. Tai - papildomas ir atsarginis kapitalas, investuotojų turtas, nepaskirstytasis pelnas, namų ūkių indėliai.

Įsipareigojimų struktūra

Dabar pereikime prie išsamesnio finansinių institucijų klasifikavimo apskaitos. Banko įsipareigojimai suskirstyti į dvi grupes.

Pirmasis - finansų įstaigos įsipareigojimai kreditorių bankams ir indėlininkams (vadinamosios pasyvios kredito operacijos). Čia viskas aišku. Pagal šias operacijas bankas veikia kaip skolininkas, o klientai - kaip kreditoriai.

Antroji grupė apima operacijas, kurios sudaro savo nuosavus išteklius, kurių nereikia grąžinti. Čia taip pat viskas paprasta. Kitaip tariant, tai yra pačios ir pasiskolintos lėšos.

Finansų institucijos įsipareigojimų analizė

Koks jos tikslas? Atlikti bankų įsipareigojimų analizę, siekiant nustatyti jų vietą valstybės ir nevalstybinių institucijų struktūroje. Finansiniai įsipareigojimai apima prognozuojamų rodiklių palyginimą su jų apskaičiuotomis savybėmis. Atliekant analizę išskiriami banko nuosavos lėšos ir pritraukiami "ne bankiniai" pinigai. Jų santykis turi būti didesnis už vieną. Jei šis rodiklis yra mažesnis, bus rizika, kad investuotojai investuos į šį banką nebus grąžinę.

Finansų organizacijų valdymas, auditas ir vidaus statistika, taip pat akredituotos valdžios institucijos nuolat stebi ir analizuoja bankų institucijų įsipareigojimus. Pritrauktos lėšos ir jų skaičius nustato, kokia procentinė dalis ši ar ta finansinė organizacija užims šalies bankų sistemoje. Kad ji veiktų normaliai, ši dalis neturėtų viršyti 10-11%.

Nuosavų lėšų analizė

Kas tai yra ir kodėl tai vyksta? Savo lėšų analizę gali apsunkinti tai, kad bankų rinka yra nestabili. Padedant reguliariai analizuoti banko įsipareigojimus, galima numatyti tam tikrą riziką. Ir tobulinti kitą programą, kad jos būtų kuo mažesnės.
Atliekant nuosavų lėšų analizę vertinami šie rodikliai: dinamika, struktūra, įsipareigojimų sudėtis, nuosavų lėšų palyginimas naudojant bendrųjų ir grynųjų rodiklių, papildomo ir įstatinio kapitalo pokyčiai. Toks pasyvus tyrimas leidžia suvokti lėšų šaltinių formavimo, specifiškumo ir struktūros ypatumus. Ir tai jums reikia analizuoti savo ir skolintą kapitalą. Tai kokybinis ir kiekybinis tyrimas. Remiantis tokiais duomenimis, daroma išvada apie pasikeitimus įsipareigojimų struktūroje, nustatoma, kokie jų rodikliai yra mėnesiui, metams, keleriems metams. Dėl to galima prognozuoti galimas investicijas ateityje ir užtikrinti įmonės stabilumą.

Indėlių į paklausą dabartiniai banko įsipareigojimai

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra pinigų likučiai darbo dienos pabaigoje klientų sąskaitose. Šie likučiai gali būti skirtingi ir svyruoti nuo nulio iki didžiausių verčių, nes materialinė gyventojų padėtis yra kitokia ir nuolat keičiasi. Darant prielaidą, kad visos sąskaitos bus iš naujo nustatytos iki nulio, banko trumpalaikis turtas taip pat pateks į neigiamą teritoriją . Iš tikrųjų šios situacijos rizika yra minimali, nes klientų indėlių atidarymas ir uždarymas yra chaotiškas. Taigi, trumpalaikiai įsipareigojimai yra atsitiktinių ir nepriklausomų vertybių rinkinys iš bendros sąskaitų masės.

"Trumpųjų" fondų transformavimas į "ilgas"

Taip atsitinka dėl "trumpųjų" lėšų bendros masės palaikymo, nes papildoma išeinantys išteklius. Todėl sukuriamas nesudėtingas trumpalaikių įsipareigojimų balansas arba apimtis, kuriuos bankas turi išlaikyti savo veiklos metu. Galų gale, tik šiuo atveju jis gali būti laikomas nuolatiniu turtu, turinčiu įprastinius išteklius (grynąjį kapitalą). Štai kodėl taip svarbu nuolat atnaujinti einamąsias sąskaitas ir nuolat juos padidinti.

Trumpalaikių įsipareigojimų pritraukimas

Jei klientų sąskaitose padidėja pinigų suma, padidėja pasitikėjimo bankams lygis, todėl yra galimybė išplėsti piliečiams teikiamų paslaugų rūšis. Čia svarbų vaidmenį atlieka "nebalansiniai" finansų ir kredito įstaigų filialai. Plastikinių kortelių ir įvairių mokėjimo sistemų įvedimas į mases sukuria geras sąlygas dabartinių įsipareigojimų lygiui padidinti.

Bankai skiria ypatingą dėmesį paklausos lėšų padidinimui visoms klientų kategorijoms (fiziniams asmenims, juridiniams asmenims). Be "kortelių" projektų, įvedamos įvairios "darbo užmokesčio", "pensijos" ir kitos. Jos, iš viso, sudaro didelę einamųjų įsipareigojimų dalį. Viena tokio kapitalo ypatybių yra tokia: tai yra sudėtinė ir pigi išteklių dalis, leidžianti bankui sudaryti didelę palūkanų maržą. Pagrindiniai "pigūs" institucijos ištekliai yra tik trumpalaikiai įsipareigojimai, nes jie padeda mažinti skolinimo paslaugų palūkanų normas.

Įsipareigojimų rūšys

Kadangi įsipareigojimai taip pat yra įmonių įsipareigojimai (finansiniai), jie sudaromi paskolų sąskaita. Atsižvelgiant į tai, reikia skirti trumpalaikius ir ilgalaikius įsipareigojimus, priklausomai nuo kreditavimo laikotarpio. Kaip jie skiriasi viena nuo kitos?
Trumpalaikiai įsipareigojimai numato grąžinti paskolos skolas iki vienerių metų (pavyzdžiui, banko overdraftas, įvairūs prekybos kreditai).

Ilgalaikis gali būti grąžinamas ir kelerius metus (lizingo skolos ir įvairių rūšių paskolos).

Įsipareigojimai balanse

Įsipareigojimai yra neatskiriama balanso dalis. Jie atspindi visas įplaukas iš banko. Esami arba trumpalaikiai įsipareigojimai balanse yra atspindėti aukščiau. Jie gali egzistuoti per vieną gamybos ciklą. Čia viskas paprasta. Todėl ilgalaikiai įsipareigojimai nėra įvykdyti viename gamybos cikle. Turtas ir įsipareigojimai balanse visada turi būti subalansuoti, o jų sumos skirtumas yra savininko nuosavas kapitalas. Tai labai svarbus rodiklis. Minėta vertė gali atspindėti savininko kapitalo balansą, jei visas turtas yra parduodamas, o pajamos bus grąžintos skoloms. Kitaip tariant, jei turtas yra bendrovės nuosavybės rūšis, finansiniai įsipareigojimai yra kapitalas, kurio sąskaita buvo sukurta ši nuosavybė.
Visas turtas ir įsipareigojimai atsispindi bendrovės balanse. Jis sudaromas už kiekvieną nurodytą (apibrėžtą) ataskaitinį laikotarpį.