Banko sąskaitų planas. Pagrindiniai skyriai ir funkcijos

Banko sąskaitų planas - sunumeruotą sąrašą iš apskaitos įrašų, kurie pagal eilės numerį 385-P atsispindi įvairias operacijas.

Pozicijos numerį 385-P, pakeitė poziciją numerį 302-P ir galioja nuo sausio 1, 2013. Visos kredito įstaigos , Rusija privalo saugoti savo apskaitos įrašus pagal šį dokumentą.

Pagal bendrą apibrėžimą banko yra organizacija kaupti lėšas indėlių, indėlių, sudaro vėlesnio perdavimo fizinių ir juridinių asmenų kreditų už tam tikrą mokestį ir grąžinimo pagrindas forma. Nuo bankai turi saugo išsamius įrašus į kontekstą - kaip ilgai ir, gavę pinigus, taip pat - kaip ilgai ir kam jie išleidžiami, bankų sąskaitų skiriasi nuo bendro organizavimo planą per daug pozicijų. Banko sąskaitų, kurių sudėtyje yra maždaug 18-20 kartų daugiau sąskaitų planas.

Komercinių bankų sąskaitose planas apima 2-ojo ir 1-ojo, kad, kai jis susideda iš trijų skaitmenų sąskaitą ir nurodyti suvestinius apskaitos straipsnius. Antrasis užsakymą sudaro skaičiuojant SąSkAITOS 1-asis su sekos pratęsimo to. Jie atliko išsamesnius sintetinių apskaitos operacijas.

Banko sąskaitų planas apima keletą pagrindinių skyrių:

• 1 skyrius, skirtas kapitalo sąskaitą. Čia įrašomos pervedami į jos steigėjai, atsarginės fondai išlaikė pajamas, lėšas akcijų priedų, nepadengta praradimo. Sąskaitos gali būti arba aktyvus (bankas turi pinigų, arba jie yra jo paties) ir pasyvus (bankas turi pareigą jokia organizacija ar asmuo).
• Unit 2, kur taurieji metalai yra įrašomi, pinigų. Sąskaitoje ir atspindi daugiausia aktyviai ieškant pinigų, ir tauriuosius metalus konkrečioje gydymo etapas (biuruose, bankomatus, tokiu būdu, tauriųjų metalų - tokiu būdu monetomis, specialieji sąskaitas ir kt.). Pasyvūs sąskaitos atidaromos klientų, turinčių tauriųjų metalų banke.
• 3 skirsnis, apskaityti tarpbankinių mokėjimų. Didelis skyrius atspindintis visi ryšiai tarp kredito įstaigų, įskaitant bankų nerezidentų ir centrinio banko Rusijos Federacijos.
• 4 skirsnis, atspindėti sandorius su klientais. Ji apima atspindys operacijas su klientais, įskaitant lėšų apskaitos sąskaitų, įrašų indėlių, skolintomis lėšomis, paskolos ir kitas paskirties vietas, pradelstų paskolų, lizingo operacijų ir kt.
• 5 skirsnis yra skirtas atspindėti dėl sandorių su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, vertybinių popierių įrašus. Čia įrašomi jų pačių bankų investicijų į akcijas, obligacijas, vekselius ir kitų organizacijų sumą, su investicinių turto padalijimo vyriausybinių agentūrų, kredito įstaigų, privačių įmonių, taip pat investicijų paskirstymo vertybinių popierių užsienio kompanijų ir agentūrų. Sąskaitos daugiausia aktyvus. Be to, ten yra įrašyta vertybinių popierių banko (bankų įsipareigojimų) išduotas.
• 6 skirsnis sudaro įvairių fondų ir turto. Be užfiksuotų Investicijos į asocijuotąsias ir dukterines kredito įstaigos, akcijomis įvairiose įmonėse, ilgalaikio turto ir žemės, atsiskaitymų su skolininkais ir kreditoriais (tiekėjais, rangovais, personalo ir kt.).
• 7 skyrius, kur operacijų rezultatai atsispindi. Čia yra sąskaitos sukurta, siekiant atspindėti pajamas ir finansinius rezultatus, išlaidų, pajamų mokesčių ir kt.

Iš banko sąskaitų planas apima skyriuje "B", kur be atsispindi operacijos perduotą patikėjimo valdymo nuosavybės, iš "B" (nebalansinius sąskaitų), kurie yra būtini siekiant atspindėti vertybių, kurios neturi tiesioginio ryšio su banku, įskaitant turto vadovas: blankai vertybinių popierių (akcijų ir trečiųjų šalių emitentų), sandoriai su valiutų verčių (čekių rinkimo, valiuta, priimtas nagrinėti, ir tt ..), išankstinius sandorius, nuoma, lizingas, išvestinių finansinių priemonių ir kitų. ir "d" galvos (sąskaita Depot) de pripažinta vertybinių popierių sandorius kiekybiniu požiūriu.