Kaupimo pajamų mokesčio: laidų. Mokesčių mokestis: Skelbdami

Pelno mokestis - Federalinė mokestį, kuris būtų taikomas juridinių asmenų pajamų tam tikru laiku ir pagal įstatymus nustatyta tvarka. Ir dauguma ji siunčiama į vietos arba regiono biudžeto. Mokesčių mokestis pasižymi panašiomis sąskaitos užduotis, kai skaičiavimai yra labai skirtingi. Apsvarstykite žurnalo įrašus, kurių pavyzdžiai bus paaiškinta išsamiai šiame straipsnyje.

Kas suma bus įtraukta į pajamų mokesčio?

Apskaičiavimo mokesčio bazės vyksta metų pabaigoje, kai įmonė apskaičiuoja pajamas ir jos komponentų kiekį. Norėdami nustatyti mokėtiną sumą į biudžetą, iš visų pajamų vertės apskaičiuoti išlaidas. Galutinis rezultatas skaičiavimo - apmokestinamos pajamos. Po dauginant palūkanų norma paaiškėja, kad suma federalinių mokesčių mokėtino, tai bus galima padaryti apskaitos įrašus (sąskaitas 68, 99).

Tuo atveju, atsižvelgiant į ataskaitą nuostoliai nusveria naudą, mokesčių bazė yra laikomas lygus nuliui. Siekiant nustatyti jo vertę naudojant formulę: H _B = _r D + D _w - F - K, kur:

• _Pastaba - mokesčio bazė.
• _Dr - pajamos iš pardavimo.
• D _ext - Ne veiklos pajamos.
• P - gamybos, pardavimų ir ne pardavimo kaina.
• K - nuostolis ir ankstesniais metais.

Nustačius mokesčio bazę, įmonė turi atlikti pajamų mokesčio (laidų am "Pelnas ir nuostoliai" KT "Pelno mokesčiai") skaičiuoti. Šiuo atveju, atskirai skaičiuojant mokėjimų į federaliniu ir regioniniu / vietos biudžeto.

Atsiskaitymo laikotarpį, už pajamų mokesčių

Dauguma įmonių, "prisiminti" savo pareigą mokėti palūkanas iš savo pajamų į valstybės kasmet - po finansinių ataskaitų paruošimo, kurie yra paruošti, o tada apskaitos įrašai pajamų mokesčio. Atsiskaitymo laikotarpis yra šiuo atveju, vienerių metų. Iš mokesčio bazės šiuo atveju dydis yra nustatomas pagal kaupimo principą nuo pirmos dienos. Ataskaitinis laikotarpis yra pripažintas kas 3, 6 ir 9 mėnesius.

Yra ir kitas būdas su Vyriausybe dėl šio mokesčio tipas: tiesiogiai gauta už kiekvieną prieaugio mėnesį. Tai išankstinis mokėjimas metodas "iš tikrųjų". Dėl kai kurių subjektų, tai yra patogu, tai nėra draudžiama pagal įstatymą. Ataskaitinis laikotarpis, atitinkamai, yra laikoma per mėnesį, du, trys ir tt iki metų pabaigos.

Kaupimo pajamų mokesčio: laidų taisyklės

Refleksija įmoka nuo organizacijos pajamas reglamentuoja PBU 18/02. Procesas susideda iš dviejų etapus. Pirmiausia, mes turime nustatyti apskaitos pelno, ir tada suderinti rezultatą su mokesčių apskaitos duomenis.

Pirmojo skaičiavimo rezultatas laikomas neapibrėžtuosius išlaidas ar pajamų mokestį pajamas. Apskaičiuojama pagal formulę: V _{P / d} = C × n _b, kur:

• Į _{R / D} - nominalus srautas / pajamų;
• _Rb - pelno apskaita;
• C - pajamų mokesčio tarifas (nuo 10 iki 20%).

Apskaitos pelnas nustatomas remiantis apskaitos duomenimis ir patvirtina skirtumo tarp pajamų ir išlaidų bendrovės už aptariamą laikotarpį.

Šiuo metu žymimas pajamų mokesčio kaupiamosios: Siunčiamos Debeto "pelnas ir nuostoliai" subsch. "Sąnaudos priklauso nuo pajamų mokesčio" KT "Mokesčiai" subsch. "Pelno mokesčiai" arba Ar "Mokesčiai" subsch. "Pelno mokesčiai" KT "Pelnas ir nuostoliai" subsch. "Pajamos priklauso nuo pajamų mokesčio."

A pelno mokesčių ir apskaitos suma palyginimas

Ryšium su įvairių verslo sandoriai atspindžio reglamentus ir mokesčių apskaitos neatitikimų atsiranda. Po to, kai skaičiuojant finansines pajamas už laikotarpį turėtų atlikti koregavimus gauta vertė Y _{P / Q:} H _n = H + Tuo _{apie iš} - H _ob.ot + V _{p / q,} kur:

• _N O - Pelno mokestis (nuostoliai) srovė.
• N. _nuo - mokestinės prievolės nuolatinio pobūdžio.
• _On - atidėtųjų mokesčių turtui.
• O _ob.ot - atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimo.

Laikinieji skirtumai tarp mokesčių ir apskaitos forma atidėtųjų mokesčių turtą arba įsipareigojimą. Jei bendrovės pelnas apskaitoje registruoja daugiau nei mokesčio, sakydamas apie atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimo. Jo vertė yra lygi skirtumui, padaugintam iš mokesčio tarifo. Priešinga atveju, atidėtojo turto mokestis, kuris apskaičiuojamas tokiu būdu.

Mokesčių atsakomybė pastovaus pobūdžio formuojama iki pastovaus skirtumas tarp pelno rodiklių apskaitos ir mokesčių apskaitos atsiradimo. Jie atspindi laidų pak "pelnas ir nuostoliai" KT "Mokesčiai" ant atskirų subsąskaitas.

skaičiavimai ir balų pavyzdys

Apsvarstykite situaciją: į metus, kompanija sukūrė 1 mln 200 tūkstančių rublių paskolą, ir į įmoka forma mokamas 400 tūkstančių Per pirmąjį ketvirtį pelnas buvo 2 mln 480 tūkstančių 240 tūkstančių rublių PVM ..... Išlaidos, iš viso yra 750 tūkst. P Mokesčių nuostolis ankstesnio laikotarpio - 80 tūkstančių p .. Apskaičiuoti ir įvertinti pajamų mokestį.

Sprendimas susideda iš sekos veiksmus:

1. Apskaičiuoti mokesčio bazę: N _b = 2480000 - 240000 - 750.000 - 80.000 = 1,410,000 rublių.
2. Mes už būklė mokesčio tarifas 20% (2% ir 18%), bendras mokesčių dydis apie įmonės pelną, yra H _n = 1.410.000 × 0,2 = 282 000 rublių.
3. Nuo gauto kiekio federalinio biudžeto bus: 1410000 × 0,02 = 28 200 rublių vietos / regiono biudžeto: 1410000 × 0,18 = 253 800 rublių.
4. Pagaminta kaupimo pajamų mokesčio: Siunčiamos debeto "pelnas ir nuostoliai" KT "Mokesčiai" į 282 tūkstančių rublių sumą.

Perleidimas pelno mokesčio į valstybės biudžetą lydi įrašymo: Debeto "Mokesčiai" KT "banko sąskaitą."

Pagrindiniai apskaitos įrašai mėnesinį mokėjimą

Mėnesio mokėjimas pajamų mokesčio gali būti atliekamas mokesčių sumą į faktinę gavimo pajamų pastarąjį mėnesį ar ketvirtį. Antruoju atveju, gauta suma mokesčio suskirstyti į 3 lygias dalis. Toliau pateiktame pavyzdyje, mano situacija, kurioje bendrovė moka mokestį nuo per ketvirtį. Geriau suvokia mes pateikiami lentelėse.

Mėnesinė įmoka yra pavedimu iš bendros sumos ketvirčio mokesčio trečdaliu. Laidai šiuo atveju yra ir kaupimo ir mokėjimas kiekvieno mokėjimo.

Kitų privalomų mokėjimų į biudžetą

Išskyrus pelno mokestį, įmonė privalo perduoti ir kiti mokesčiai, tokie kaip PVM, gyventojų pajamų mokesčio, turto mokesčio ir transporto. Dėl Valstybinės duomenų grupavimo naudojant ACTIVE-pasyvus "paskyrą, 68. komandiravimas apskaitos prievolių atliekami kiekvienoje mokesčio tipą atitinkamų subsąskaitų.

Atitinkamos sąskaitos į mokesčių apskaičiavimą skirtis, priklausomai nuo jų tipo. Jei pelno mokestis susijęs su sąskaitą "pelnas ir nuostoliai", mokestis gyventojų pajamų logiškai atsispindi sąskaitų atsiskaitymų su darbuotojais dėl darbo užmokesčio.

Braižybos Rašymo Mokesčiai

Kas yra mokesčių? Ši prievolė valstybei, kuri atsispindi balanso įsipareigojimų. Vadinasi, mokesčių apskaičiavimas - komandiravimo nurodant kredito sąskaitą 68 nurašoma į atsiradimo vietoje mokėjimo išlaidų sąskaitą.

Apsvarstykite pagrindinių apskaitos įrašų, dėl apskaičiavimo ir mokėjimo mokesčių:

• DT "pirminė gamyba" KT "Mokesčiai" - sukauptos žemės mokestį.
• DT "darbo užmokesčio" KT "Mokesčiai" - priimtos atsižvelgiant į gyventojų pajamų mokestį.
• Dt "Atsiskaitymai su akcininkų KT" mokesčiai "- sukauptas mokestį nuo dividendų.
• DT "Kitos išlaidos" KT "Mokesčiai" - atkreipė dėmesį į nekilnojamojo turto mokesčio.
• DT "pardavimai" KT "Mokesčiai" - priimtas PVM.
• DT "Mokesčiai" KT "banko sąskaita", - iš sąskaitos sumokėta mokesčių nepriemokos.

Pervedimo suma į valstybės biudžetą turi būti laiku. Menkiausio delsimo mokėjimo žada papildomų nuobaudų, nėra pelninga verslininkas įvedimą. Mokesčių apskaičiavimas už juridinio asmens naudai, turi būti atliekamas sąžiningai, teisėtai ir laiku.